企业所得税汇算清缴相关政策讲解
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二0一三年八月。概述 企业所得税的计算方法: 直接法:应纳税所得额=收入总额-不 征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥 补的以前年度亏损(企业所得税法第五条 ) 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税 调整增加额-纳税调整减少额 (企业所得 税年度纳税申报表主表的计算方法和顺序: 利润总额的计算、应纳税所得额的计算、 应纳税额的计算)。一、收入。一、收入。1、在汇算调整时候,尤其注意以非货币形式取得的 收入,要及时确认收入。 2、固定资产报废处置收入、价外费用等收入挂往来 款,长期挂账预收账款,其他应付款等,(少交 企业所得税和流转税)或冲减成本类科目(少交 流转税,延迟缴纳企业所得税)。 ? 例如:销售油品收入、非油品收入、租金收入、 罚没收入、政府部门的奖励收入等。一、收入 ?(二)《收入明细表》中“收入”解析 ?1、明细表包括三..
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