新企业所得税法变化对企业纳税的影响与应对

第五讲 资产的税务处理 一．固定资产：思考：企业在建工程完工投入使用，并从投入使用的次月起提取折旧。但由于没有结算，没有取得发票，按暂估价值入帐。问这部分折旧是否可以税前扣除？答：可以。但要注意：以后年度结算后，如果出现差额，应当调整固定资产的价值，并相应调整以前年度（一般上年度）多提或少提的折旧，并计算出少缴或多交的所得税后，通过 ldquo 以前年度损益调整 ldquo 科目调整。 思考：企业外购货物自制设备..