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—怎样正确识别40种差异
主讲 李秀华 哈尔滨工业大学管理学院

2013-1-8

1

讲课提纲
一、2013年企业所得税汇算有哪些最新规定?如何解读?

二、汇算报表中的误区有哪些?有什么处理技巧?
1. 收入确认及填报中的误区 2. 成本费用扣除中的误区

3. 预缴与汇缴的关系与填报
三、业务处理的误区及改正方法有哪些?如何掌握? 四、40种差异处理的误区及调整方法应怎样把握? 五、如何掌握合并申报与纳税的误区及纠正手段?

2013-1-8

2

一、2013年企业所得税汇算有哪些最 新规定?如何解读?
1. 《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税 政策的通知》(财税[2012]4号)
2. 《财政部 国家税务总局 关于转让自然资源使用权营业税 政策的通知》(财税[2012]6号) 3. 《财政部 国家税务总局 关于固定业户总分支机构增值税 汇总纳税有关政策的通知》(财税[2012]9号) 4. 《财政部 国家税务总局 关于公共基础设施项目和环境保 护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》 (财 税〔2012〕10号)

2013-1-8

3

5. 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和 技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税 [2012]15号)
6. 《财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成 电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕 27号):符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总 局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100 号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件 产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税 收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
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