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[经济/管理]7-内控及结账相关问题培训2011 7.pdf

[经济/管理]7-内控及结账相关问题培训2011 7

中国铁路物资股份有限公司 内控及结账相关问题培训
2011年7月

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©2010德勤华永会计师事务所有限公司版权所有

内容
监管机构对上市公司内部控制的要求
• 香港上市规则对内部控制的要求 • A股上市对内部控制的要求

中国铁路物资股份有限公司以前年度部分 内部控制缺陷分析 结账相关问题提示

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如果计划在香港上市
拟上市公司必须遵守的内控相关法案及其规定（主板）：
 香港联交所《上市规则》第三A章15(5)条要求：在作出合理尽职审查的查询后，每名保荐人必须
确认，其有合理理由相信并实际上相信：新申请人已确立程序、制度及监控措施（包括会计及管 理制度），而就新申请人及其董事遵守《上市规则》及其他有关法例及监管规定的责任而言，该 等程度、制度及监控措施均为充分，并足以让新申请人的董事在上市前后能对新申请人及其附属 公司的财务状况及前景作出适当的评估；

 香港联交所主板上市规则《第21项应用指引》第15条规定保荐人就新申请人的会计及管理制度及

董事对本身及新申请人的责任的理解认识所进行的一般尽职审查的查询，其中包括评核新申请人 的会计及管理制度，评核因应以下两方面：

(i) 新申请人及其董事遵守《上市规则

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