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行业资料企业所得税.ppt
行业资料企业所得税
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[专业文献/行业资料]最新税收政策疑难解析企业所得税篇.doc
63n[专业文献/行业资料]最新税收政策疑难解析企业所得税篇/>
说明：以下内容摘自高金平教授《最新税收政策疑难解析》 ，不代表<br />
税务机关意见，仅供纳税人参考。具体执行请参照税务机关要求。<br />
1.软件企业如何享受税收优惠? 我公司系双软企业，成立于 2005 年，2007 年 9 月取得第一笔收入，主 营业务为楼宇智能软件等多种软件的开发与生产、 应用晨务。 我公司于 2007 年 7 月 17 日取得本市软件行业协会颁发的软件企业认定证书，证书编号为 “×R-2007-000×” 。我公司从 2006 年 6 月 15 日至今取得该协会颁发的软 件产品登记证书共 7 个(包括飞龙 ERP、飞龙航运系统、飞龙票据系统、监控 多媒体软件、交换机许可、摄像机应用、音视频报警)。 根据《财政部、国家税务总局、海关总暑关于鼓励软件产业和集成电路 产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25 号)、 《财政部、国家税 务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 (财税[2008]001 号)及《国 家税务总局关于印发(税收减免管理办法(试行))的通知》 (国税发[2005]129 号)的相关规定，我认为我公司符合上述软件企业所得税优惠政策，即自获 利年度起，第 l 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业 所得税。 我公司曹于 2007 年向当地税务机关申请享受此优惠，税务机关要求我 们获利年度再来申请，我公司于 20<a name="page"></a>
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[法律资料]新企业所得税法及房地产行业政策复习题0912.doc
[法律资料]新企业所得税法及房地产行业政策复习题0912

新企业所得税法及房地产行业政策复习题 企业所得税法及房地产行业政策复习题 法及房地产行业政策
(2009 年 12 月) 一、单项选择题
1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在 中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得 的企业，是（ ）。 a 本国企业 b 外国企业 c 居民企业 d 非居民企业 答案：d 2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管 理机构在中国境内的企业，是（ ）。 a 本国企业 b 外国企业 c 居民企业 d 非居民企业 答案：c 3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ a20% b25% c30% d33% 答案：b 4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ a10% b12% c15% 答案：c ）。

）的税率征收企业所得税。 d20%

5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税 所得额时扣除。 a10% b12% c15% d20% 答案：b 6．企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报 表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 a三 b四 c五 d六 答案：c 7． 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不
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分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值(研究参考资料).doc
Doc-9SZAB8；本文是经济/贸易/财会中税收的表格模板参考范文。正文共2,139字，word格式文档。内容摘要：分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值，其他，纺织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业4，造纸及纸制品业，印刷业和记录媒介的复制印刷5，文教体育用品制造业，玩
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软件企业所得税优惠备案资料说明--江苏省软件行业协会.ppt
软件企业所得税优惠备案资料说明——江苏省软件行业协会软件企业所得税优惠备案资料说明——江苏省软件行业协会软件企业所得税优惠备案资料说明——江苏省软件行业协会
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[专业文献/行业资料]培训汇总之第十四章 企业所得税法doc.pdf
frh[专业文献/行业资料]培训汇总之第十四章 企业所得税法doc/>
第十四章<br />
企业所得税法<br />
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第一节<br />
纳税义务人及征税对象（了解）<br />
一、 纳税义务人： 在我国境内实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的 纳税义务人。 二、征税对象：来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得 第二节 企业所得税税率（熟悉）<br />
法定税率：33%比例税率，还有两档照顾税率 年应税所得额 3 万（含 3 万） 3－10 万（含 10 万） 10 万以上 适用税率 18% 27% 33%<br />
如果企业上一年度发生亏损， 可用当年应税所得予以弥补（以前年度亏损应在 补亏期内） ，按补亏后的应税所得额选择适用税率。 第三节 应纳税所得额的计算（全面掌握）<br />
方法<br />
公式<br />
说明<br />
应纳税所得额＝收入 公式中收入总额为税法规定的计税收入，准予 直接法 总额－准予扣除项目 扣除项目金额为按税法规定范围和限额标准计 金额 算的扣除金额 公式中"纳税调整增加额"是指： 1．会计利润计算中已扣除，但超过税法规 定扣除标准部分； 2．会计利润计算中已扣除，但税法规定不 得扣除的项目金额； 应纳税所得额＝会计 3.未记或少记的应税收益。 间接法 利润＋纳税调整增加 公式中"纳税调整减少额"包括： 额－纳税调整减少额 1．弥补以前年度（5 年内）未弥补亏损额； 2．减税或免税收益； 3．境外企业或境内联营企<a name="page"></a>
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[专业文献/行业资料]企业所得税扣除项目.doc
rio[专业文献/行业资料]企业所得税扣除项目/>
企业所得税扣除项目 企业所得税扣除项目 （一）工资及“三费” 原内资《企业所得税暂行条例》第六条第二项 纳税人支付给职 工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定 的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。 财政部 国家税务总局《关于调整企业所得税工资支出税前扣除 政策的通知》 （财税[2006]126 号） 自 2006 年 7 月 1 日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为 人均每月 1600 元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部 分，允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不 得扣除。 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 第二十四条 企业 支付给职工的工资和福利费， 应当报送其支付标准和所依据的文件及 有关资料，经当地税务机关审核同意后，准予列支。企业不得列支其 在中国境内工作的职工的境外社会保险费。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发 生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 国税函〔2009〕3 号 合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相 关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 工 资薪金合理性确认原则： 1.企业制订了较为规范的员工工资薪金<a name="page"></a>
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新形势下房地产行业企业所得税汇算清缴[权威资料].doc
新形势下房地产行业企业所得税汇算清缴 论文_论文指导/设计
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[专业文献/行业资料]房地产企业流转税与所得税的税务筹划.doc
9dd[专业文献/行业资料]房地产企业流转税与所得税的税务筹划/>
房地产企业流转税与所得税的税务筹划<br /> 2011-04-16 来源: 作者: 参与讨论：会计论坛<br />
【例】A 房地产公司与 B 投资公司联合竞拍土地，总价 8000 万元，双方各占 50%。A 先把 50%的土地使用权作为开发商业楼盘设施自用， 待开发完后交由 B 投责， 公司无开发资质， B 必须收购 A 公司的股权，约定在收购时，A 公司已经开发完成的商业设施留归自己，不被投 资公司收购。2007 年底，A 公司商业楼盘顺利开发完成，转作固定资产 6000 万元。 A 公司实行了免税改组，A 决定将 6000 万的商业资产分离给现有的控股公司 C，在分 立 6000 万的商业资产的同时分立承担负债 5000 万，以净资产 1000 万全部做为对 C 公司 的股权增资，增加对 C 公司的实收资本。B 公司按 A 所剩的净资产进行收购。 一、在所得税方面 主要考虑了“免税分立改组”。税法规定，分立企业在支付给被分立企业或其股东的变换 价款中，除分立企业的股权以外的非股权支付额不高于股权票面价值的 20%的，经税务机 关审核确认，被分立企业可不确认分离的资产的转让所得或损失，不计算所得税。由于 A 公司分离的 1000 万净资产全部用于增加现有分立企业 C 的股权， 没有取得任何非股权支付 额，可不确认 A 公司分离的 6000 万资产的转让所得。 二、在营业税方面 主要考虑以<a name="page"></a>
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企业所得税预警税负率参考2008~2009各行业参考资料.docx
企业所得税预警税负率参考2008～2009各行业参考资料
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