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货币资金管理
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论公司货币资金内部控制系统构建--以某拟上市集团公司为例.pdf
论公司货币资金内部控制系统构建——以某拟上市集团公司为例
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货币资金管理制度.doc
货币资金管理制度制度,控制,规定,规定管理,货币资金,管理制度,制度规定,现金管理
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第二章 货币资金 (课件).ppt
第二章 货币资金 (课件): 第二章 货币资金第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金目 录一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行发布的《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》等法规是企事业单位进行货币资金管理必须遵守的基本行政法规。 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。第一节 现金会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。 我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。 本章中的现金为狭义的现金概念。国际惯例 中的 现金概念我国会计惯例 中的 现金概念现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征： （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。案例分析【南京中北案例】 2005年8月11日，南京中北 (000421) 公告称，在进行公司资金使用情况的专项审计时发现，公司有6亿元左右资金被第三大股东南京万众占用。随后，南京中北2005年年度报告披露，正是由于巨额资金被南京万众违规侵占，导致公司资金周转困难，致使公司迟迟不能实施2004年利润分配方案。据报道，南京中北资金被占用，不是管理层决策的结果，而是相关资金管理部门违反财务制度，私自违规将资金拆借给南京万众。公司已于8月15日向公安机关报案。公安机关于8月18日正式对公司三位高管实行监管，他们受到了严厉的法律制裁。 现金流对于企业，就像血脉对于人体，如同只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，稳定充沛的现金流为企业运营的各个环节提供所需的养分，是企业健康成长的保证、赖以生存的根本。企业要保证“血液”在体内循环的畅通就应当重视货币资金管理，既要确保货币资金的有效使用，又要确保货币资金的安全完整。“南京中北被抽血”事件就是起因管理失控，至使货币资金管理出现漏洞的典型案例。（二）现金的使用范围与库存现金限额 现金的使用范围 《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。 这些经济业务包括的具体方面详见教材P21 企业的库存现金的最高限额 3天至5天的日常零星开支所需的现...
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货币资金审计PPT.ppt
货币资金审计，主要是筹资和投资循环审计，包括货币资金审计概述，库存现金审计和银行存款审计。
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[图例] 货币资金与应收项目.ppt
库存现金的核算银行存款的核算 应收票据的核算 应收账款的核算 预付账款的核算 其他应收款的核算 货币资金 会计基本理论与会计核算方法的综合应用会计前提、会计信息质量要求、会计要素和会计等式等 账户设置
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审计实务课件 第8章 货币资金审计.ppt
本章学习要点讲授内容： 第一节 货币资金的内部控制及控制测试 第二节 库存现金的审计 第三节 银行存款的审计 第四节 其他货币资金的审计 思考与练习第八章>>第一节一、财务报表概念及其目标一、货币资金
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中级财务会计(中文)课件第2章 货币资金及应收账项.ppt
会计学院CASH RECEIVABLESChapter2Intermediate Accounting2 货币资金及应收账项通过本章的学习，掌握货币资金的管理与控制；货币资金在会计报表中的列示；应收票
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建筑施工企业货币资金及应收账款控制中的风险点及应对策略.doc
建筑施工企业货币资金及应收账款控制中的风险点及应对策略
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中级财务会计 第二章--货币资金.ppt
适用于经济管理类应用型本科教学基于立信会计出版社《中级财务会计》编写
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货币资金.ppt
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