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[法律资料]商业银行内部控制评价试行办法操作说明.doc
- [法律资料]商业银行内部控制评价试行办法操作说明
商业银行内部控制评价试行办法操作说明 (银监办发[2004]240 号) 第一部分内部控制评价的常用方法和技术
一、询问法 主要包括调查问卷和现场访谈两种方式。 （一）调查问卷 评价人员针对评价目的，结合评价对象的具体特点，设计一 套调查问卷明确查什么，如何查。对于问卷中的各个问题，评价 人员可以根据需要，灵活采用多种方法如询问、观察、抽样验证 等做出回答。 （二）现场访谈 评价人员到现场向相关人员了解内部控制体系建立、 执行和 监督情况是收集信息的一个重要手段， 应当在条件许可并以适合 被访谈人的方式进行。但评价人员应当考虑：
1、被访谈人员应与被评价的内容相关，并承担相应职责； 2、应当尽可能在被访谈人正常工作时间和正常工作地点进 行； 3、在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松； 4、应当解释访谈和作记录的原因； 5、访谈可通过请被访谈人描述其工作开始； 6、应当避免提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）； 7、应当与被访谈人沟通评审访谈的结果；应当感谢被访谈 人的参与和合作 二、书面文档检查 评价人员查阅被评价机构的政策和程序，如业务政策、业务 程序、财务会计制度、组织结构图、行为守则等，评价被评价机 构是否建立符合要求的内部控制体
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